Índia stock options taxation

De acordo com um recente relatório de jornal, o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda tinha afirmado que os planos de opções de ações para empregados (Esops) são ativos de capital e que os rendimentos de uma Esop seriam tributáveis ​​como ganhos de capital. Afirmou ainda que era provável que a Esops se tornasse mais popular como meio de indemnização dos trabalhadores, devido ao facto de o trabalhador poder considerar os rendimentos dessas Esops como ganhos de capital, que são tributados a uma taxa de imposto mais baixa. Até onde isso está correto, vamos examinar os fatos desta decisão. A decisão do tribunal a que se refere este relatório é a do tribunal de Deli do tribunal no caso de Abhiram Seth, funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos Estados Unidos, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas, de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Esop Trust nomeado pela empresa, que as detinha em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As acções estavam sujeitas a um período de bloqueio de três anos eo custo das acções devia ser recuperado no momento da venda das acções. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust ea diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram ativos de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de plano de remuneração dos empregados. Planos de ações restritas, planos de opções de ações de empregados e planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, consequentemente, o tratamento fiscal também difere. Plano de estoque restrito: Quando se olha para os fatos deste caso, o rácio da decisão do tribunal parece justificado. Este era realmente um caso stockmdasha estoque restrito de colocação de ações restritas através de uma confiança, que também tinha um elemento cashless para ele. Além disso, a subvenção foi ao preço de mercado das acções. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento fiscal dos planos de opções de ações para empregados é bem diferente. Esta decisão não pode, por conseguinte, ser considerada aplicável a todos os planos de remuneração de acções, deixando de lado a Esops, onde a concessão de acções não se encontra ao preço de mercado. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das acções na data de exercício da opção e o preço de subsídio da Ações é tributável como uma parcela, como uma parte da renda salarial, ea apreciação subsequente é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritos, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação eo preço a pagar pelas ações é tributável como uma gratificação enquanto a posterior apreciação é tributável como um ganho de capital. Ainda hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a totalidade da apreciação seria atribuível ao período posterior à colocação e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento tributário do plano de opção sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o empregado não tem realmente o direito de receber ações reais da empresa empregadora, exercendo a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional ea diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal decidiu que tal diferença paga ao empregado é realmente a natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e todo o montante é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações foram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar imposto sobre benefícios (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado eo preço de exercício (preço ao qual as ações foram atribuídas ao empregado), tal diferença Sendo determinado na data de aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição é considerado o custo de tais ações para fins de cálculo das mais-valias na venda das ações. Assim, o tratamento fiscal dos planos de remuneração dos trabalhadores depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que ocorreu a aquisição ou o exercício da opção. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com seus comentários em mintmoneylivemintRemember para pagar imposto sobre opções de ações Um ESOP é uma ferramenta eficaz para atrair, motivar, reter e recompensar os funcionários leais. Dado o ambiente de concorrência feroz, ações prêmio surgiram como a ferramenta mais eficaz para sinergizar os interesses dos empregados e do empregador. Os ESOPs tendem a promover uma cultura corporativa onde os funcionários motivados trabalham de forma mais produtiva e, assim, pretendem promover os objetivos de negócios de uma empresa. As variantes dos prêmios de ações que são populares entre os empregadores incluem opções de ações para funcionários, Planos de Compra de Ações para Funcionários, Unidades de Ações Restritas, Direitos de Apreciação de Ações etc. A partir de 1º de abril de 2007, a tributação do rendimento de opções de ações foi incluída no benefício Fringe Benefit Imposto (FBT). Isto deslocou o ônus do imposto sobre ESOPs sobre o empregador. Embora a lei permitiu que os empregadores para recuperar o FBT dos funcionários, esta imposição resultou em aumento da carga de cumprimento do empregador. O valor do benefício marginal foi o Valor de Mercado Justo (FMV) das ações de capital de risco de segurança especificadas na data de aquisição da opção como sendo reduzido pelo valor efetivamente pago ou recuperado do empregado. Após 2 anos, o Imposto de Benefício Fringe foi abolido com efeitos a partir de 1 de abril de 2009. Consequentemente, a tributação de ESOPs foi restaurada como requisito nas mãos dos empregados. Para este efeito, o valor de quaisquer acções de segurança de suor especificadas atribuídas transferidas, pelo empregador ou livre de custos ou a uma taxa de concessional é considerado como perquisito nas mãos dos trabalhadores e é tributável nos termos da secção 17 (2) (vi) de o ato. A diferença entre o FMV das ações alocadas transferidas na data de exercício e o preço de exercício recuperado do empregado é considerada como valor tributável do benefício. A FMV é determinada de acordo com as regras estabelecidas. Para as ações listadas, geralmente é a média do preço de abertura e de fechamento da ação na data do exercício, enquanto que as ações não listadas em bolsa de valores reconhecida na Índia devem ser avaliadas por bancos mercantis da Categoria I. A fim de poupar aos empregadores o inconveniente administrativo de obter a avaliação para cada exercício, a lei também oferece flexibilidade de tomar a JVM na data do exercício ou dentro de 180 dias antes da data do exercício. Além do imposto exigido no momento da atribuição de ações, os funcionários também são obrigados a pagar imposto sobre o ganho de capital decorrente no momento da venda de ações. O Código de Imposto Direto (DTC), que deverá entrar em vigor com efeitos a partir de 1 de abril de 2017, não faz muita divergência do atual regime tributário no que diz respeito a ações premiação. A diferença entre o valor das ações na data em que a opção é exercida eo montante pago pelo empregado é tributável como um rendimento de trabalho. O valor das ações é determinado pelas regras a serem prescritas. Por favor, leia os nossos termos de uso antes de postar comentários TERMOS DE USO: As opiniões expressas nos comentários publicados no indianexpress são apenas as dos comentaristas. Eles não representam as opiniões ou opiniões do The Indian Express Group ou de seu pessoal. Os comentários são postados automaticamente ao vivo, no entanto, a indianexpress reserva o direito de retirá-lo a qualquer momento. Também nos reservamos o direito de não publicar comentários que sejam abusivos, obscenos, inflamatórios, depreciativos ou difamatórios. Editorsrsquo PickSe você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 17 de fevereiro de 2017Tax responsabilidade da Esops Arvind Rao 07 de setembro de 2017 09:19 PM IST Ajay Kumar foi generosamente recompensado com Employee Planos de Opções de Ações (Esops) em As ações da empresa estrangeira (cotadas em bolsas europeias) de sua empresa multinacional no ano passado. Ele ficou mais do que feliz quando recebeu seu salário em agosto do ano passado, depois de ter exercido suas opções de ações e depois ter vendido ações para capitalizar a diferença de 10 euros por ação (aproximadamente Rs 87) entre o preço de mercado eo preço de exercício) Estava disponível no Esops. Sua companhia reteve o TDS exigido na realização Esops e entregou o equilíbrio para ele. Esops surgiram como um dos instrumentos de compensação mais eficazes por empresas indianas e multinacionais. Um estudo da KPMG sobre Esops lista algumas das razões populares para implementá-las como: criação de riqueza para os funcionários, retenção, atrair novos talentos e inculcar o sentimento de propriedade para motivar os funcionários. O mesmo estudo observou que as empresas indianas com operações no exterior estão cada vez mais concedendo incentivos de capital para atrair e reter talentos. Como funciona De acordo com o Esop, os funcionários de alto desempenho são elegíveis para comprar um número pré-determinado de ações (opção outorgada) na empresa a um preço pré-determinado (também chamado de preço de exercício). Isso geralmente é um desconto para o preço de mercado. Uma vez que esta opção é concedida aos empregados, a sua decisão de comprar (ou não) essas acções tem de ser transmitida durante o período de aquisição (geralmente um ano ou dois). Após o período de carência, as ações podem ser compradas ao preço de exercício. Naquele tempo, um empregado pode vender o estoque ou prender sobre a ele na esperança de uma apreciação mais adicional do preço. Em alguns casos, as empresas prevêem um período de lock-in especificado, durante o qual as ações não podem ser vendidas. Implicações fiscais As leis fiscais da Esops passaram por várias mudanças nos últimos anos. Durante o regime draconiano FBT, um empregador foi obrigado a pagar um imposto sobre benefícios marginais sobre o benefício obtido pelos funcionários da Esops, que por sua vez poderia ser recuperado de empregados. Presentemente, os benefícios derivados de Esops são taxados como perquisitos e fazem parte da renda salarial. O valor do requisito é calculado como a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) da ação na data de exercício e o preço de exercício. Existem regras específicas de avaliação prescritas para empresas listadas e não listadas para determinar a JVM. Um empregador é obrigado a deduzir o imposto (TDS) em relação a qualquer responsabilidade fiscal decorrente de regalias. Impostos Pessoais Além disso, a diferença entre o valor de venda das ações e a JVM na data do exercício (conforme referido acima) é tributável sob os ganhos de capital de cabeça nas mãos de um empregado. Para calcular ganhos de capital, a JVM na data do exercício torna-se o custo de aquisição dessas ações. Dependendo se eles foram mantidos por 12 meses ou mais a partir da data do exercício, os ganhos de capital serão qualificados como de longo prazo ou curto prazo. Além disso, se as ações forem vendidas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, os ganhos de capital a longo prazo serão isentos e os ganhos de capital de curto prazo estarão sujeitos à taxa preferencial de impostos de 15%. A maioria dos funcionários alocados Esops vender as ações imediatamente para desfrutar os ganhos e considerar este dinheiro como parte de um bônus. Consequentemente, este dinheiro é gasto em férias de luxo, carros ou questões mais produtivas, tais como pré-pagando saldos de empréstimo grande casa. Depois de ter utilizado o dinheiro obtido da Esops, os empregados esquecem a potencial responsabilidade tributária decorrente dos ganhos de capital. Eles estão em seguida para um choque rude quando eles vêm cara a cara com a verdade durante a temporada de declaração de impostos. A sopa de imposto No caso de Kumar acima, desde que os Esops foram vendidos imediatamente no exercício, ele ganhou ganhos de capital de curto prazo. Novamente, como as ações foram vendidas em uma bolsa de valores estrangeira, eles não eram elegíveis para taxas de imposto preferencial. Em outras palavras, a Kumar estava agora sujeita a pagar imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os ganhos de capital de Rs 3 lakh às taxas de laje aplicáveis, que se revelou a maior taxa de lajes, antes que ele pudesse apresentar suas declarações fiscais em julho este ano. Para adicionar a seus woes, a quantidade elevada dos impostos (aproximadamente Rs 90,000) que era agora responsável para, igualmente atraiu o interesse sob várias seções da lei do imposto de renda para o non-pagamento de parcelas do imposto antecipado durante o ano precedente 2017- 13. Seu total de imposto de responsabilidade, incluindo impostos e juros ascendeu a um colossal Rs 105.000 que estava prevista para ser pago até o final de julho de 2017. Kumar ficou estúpido com esses cálculos e deixou a sensação de que toda a coisa Esop não realmente beneficiá-lo em A maneira como ele percebeu. Muito como ele, outros empregados compram em Esops vendendo os no mercado conservado em estoque. Eles parecem estar satisfeitos com o TDS por um empregador e esquecer a responsabilidade de capital-ganhos. Mesmo com a taxa de imposto preferencial de curto prazo sobre os ganhos de capital, o passivo resulta em uma quantia bastante grande se for deixado até o fim do ano. Todos os empregados que cobriram o Esops desde abril deste ano podem calcular seu potencial de ganhos de capital e pagar uma parte dele através da primeira parcela de imposto antecipado, prevista para o dia 15 de setembro. Naturalmente, a participação nas ações por mais de 12 meses após a data do exercício e, em seguida, vendê-lo em bolsas de valores reconhecidas indiano pode ajudar um empregado evitar ganhos de capital totalmente. OPTIMIZE RETORNOS DE ESOPS Mantenha as ações por mais de um ano para evitar o imposto de ganhos de capital de longo prazo Venda em uma bolsa de valores reconhecida na Índia Se as ações são vendidas em menos de um ano, pague imposto de ganhos de capital de curto prazo O escritor é um certificado financeiro Planejador